Corelatie declaratii (D300, D390, D394)


Corelatii D300 cu D390

  1. Rd. 1 din D300 trebuie sa fie egal cu L-livrare intracomunitara din Declaratia 390.
  2. Rd. 3 din D300 trebuie sa fie egal cu P-prestare intracomunitara de servicii din Declaratia 390.
  3. Rd. 5 din D300 trebuie sa fie egal cu Rd. 18 si egal cu A-achizitie intracomunitara din Declaratia 390 (+achizitii in cadrul unei operatiuni triunghiulare).
  4. Rd. 7 din D300 trebuie sa fie egal Rd. 20 si egal cu S-achizitie intracomunitara de servicii din Declaratia 390.

Corelatii D300 si D394 ( incepand cu luna ianuarie 2012)

- intre randul 13 din D300 si sectiunea C a D394 – “livrari de bunuri/ prestari de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”

- intre randul 25=randul 12 din D300 si sectiunea C a D394 – “achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”

- intre randul 17.1 si sectiunea C a D394 – valoarea insumata a rubricilor “livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate” si “livrari de bunuri/ prestari de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”

- intre randul 27.1 si sectiunea C a D394 – valoarea insumata a rubricilor “achizitii de bunuri/prestari de servicii efectuate” si “achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”

Declaratia 394 nu se depune pe zero.
In declaratia 394 nu vor fi cuprinse si achizitiile intracomunitare.
Z-urile de la case de marcaj nu apar in declaratia 394.

In D394 se inscriu numai facturile emise catre persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA si facturi primite de la persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA.

Incepand cu decontul de TVA aferent lunii ianuarie se face distinctie intre achizitiile de la persoane inregistrate in scopuri de tva sau nu  si livrarile catre persoane inregistrate in scopuri de tva sau nu.

Baza legala

  • Ordinul 3596/19.12.2011 privind declararea livrărilor/prestărilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele înregistrate în scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrările/prestările si achizitiile efectuate pe teritoriul national (MO 927/28.12.2011);
  • Ordinul 3655/22.12.2011 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) “Decont de taxă pe valoarea adăugată” (MO 1/03.01.2012);
  • HG 50/25.01.2012 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a LG 571/2003 privind Codul fiscal (MO 78/31.01.2012).
About these ads

About expertsoftwarecompany

program contabilitate gratuit
This entry was posted in Contabilitate. Bookmark the permalink.

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s